為規(guī)范財務(wù)管理，使黨風(fēng)廉政建設(shè)落到實處，根據(jù)《會計法》和中紀(jì)委、省委教育工委的相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對我院加強(qiáng)財務(wù)管理工作作如下規(guī)定：
一、實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財務(wù)管理體制
1、我院財務(wù)工作實行院長負(fù)責(zé)制。按照《會計法》規(guī)定，高等學(xué)校校長對學(xué)校的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，在財務(wù)會計報告上簽名并蓋章，實行“一支筆”審批制度。
2、財務(wù)處作為學(xué)院的一級財務(wù)機(jī)構(gòu)，在院長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)院的各項財務(wù)工作，制定學(xué)院財務(wù)規(guī)章制度，編制學(xué)院財務(wù)收支預(yù)算和決算，集中管理學(xué)院各種資金。財務(wù)處應(yīng)參與學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動方面的決策，凡學(xué)院的重大開支，院內(nèi)有關(guān)部門代表學(xué)院簽署的涉及學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動方面的協(xié)議、合同和其他文件，均須征求財務(wù)處的意見。
3、學(xué)院行政事業(yè)性經(jīng)費、預(yù)算外資金、基建經(jīng)費等集中在財務(wù)處核算和管理，我院不設(shè)二級財務(wù)機(jī)構(gòu)。
二、嚴(yán)格預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，實行預(yù)算收支的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制
1、強(qiáng)化學(xué)院財務(wù)的宏觀調(diào)控能力。預(yù)算編制必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則，不得編制赤字預(yù)算。不得把有專項用途的?？?、借款、捐款編入預(yù)算。
2、在編制收入預(yù)算時，要堅持積極穩(wěn)妥的原則,各項收入要盡量核實,對難以確認(rèn)的收入不得高估。
3、編制支出預(yù)算時要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、注重效益、勤儉節(jié)約的原則。預(yù)算的編制必須突出教學(xué)、實習(xí)實訓(xùn)這一中心，優(yōu)先確保人員工資的開支。對自籌基本建設(shè)支出要堅持審慎的原則。學(xué)院支出應(yīng)保留不少于預(yù)算支出總額3%的預(yù)備費，以解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的不可預(yù)見性支出。
4、學(xué)院預(yù)算必須按規(guī)定的程序，先由財務(wù)處在收起各部門資金使用計劃的基礎(chǔ)上，根據(jù)歷年收支情況提出預(yù)算初步方案，經(jīng)學(xué)院辦公會審議通過。預(yù)算一經(jīng)通過，對學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動具有約束力，未經(jīng)規(guī)定程序和審批手續(xù)，不得調(diào)整預(yù)算。
三、依法積極組織收入，加強(qiáng)收入管理
學(xué)院必須保證收入來源正當(dāng)、合理、合法。學(xué)校的收費工作由財務(wù)處歸口管理。
1、學(xué)院各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真參加物價局每年的年檢工作。對學(xué)費、住宿費要按物價部門批準(zhǔn)的收費標(biāo)準(zhǔn)和項目實行亮證收費制度。學(xué)院代辦性收費和服務(wù)性收費，由學(xué)院根據(jù)代辦項目、服務(wù)內(nèi)容和實際支出費用情況，經(jīng)學(xué)院批準(zhǔn)后確定的收費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費，以上的收費一律開具國家規(guī)定的正式收據(jù)。屬于預(yù)算外資金部分應(yīng)按預(yù)算外資金管理的有關(guān)規(guī)定，用于彌補教學(xué)經(jīng)費不足。全院各種收入一律上交財務(wù)處。
2、加強(qiáng)收費票據(jù)的管理。學(xué)院一切收費由財務(wù)處組織和管理，學(xué)院各部門不得擅自設(shè)立收費項目，不得用白條、自制收據(jù)、外購收據(jù)或不開收據(jù)進(jìn)行收費，否則，一經(jīng)查實，按亂收費私設(shè)“小金庫”處理,一律沒收。
3、加強(qiáng)銀行賬戶管理工作，嚴(yán)格控制銀行賬戶的設(shè)立，集中學(xué)院的資金，增強(qiáng)辦學(xué)實力。未經(jīng)院長批準(zhǔn)不得開設(shè)銀行賬戶，其資金由財務(wù)處負(fù)責(zé)開戶管理。
四、嚴(yán)格支出管理，合理使用資金
1、根據(jù)“重點突出，效率優(yōu)先”的原則安排各項支出，嚴(yán)格執(zhí)行財會制度和財經(jīng)紀(jì)律，并根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)制度和規(guī)定，結(jié)合本校實際情況制定具體的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，對涉及教職工工資、津貼、補貼、和福利等方面的開支，未經(jīng)學(xué)院辦公會討論院長批準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍或提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)對各項支出的審核，根據(jù)預(yù)算確定的支出項目、范圍、支出額，對真實、有效的憑據(jù)按照實際支出數(shù)辦理報銷，學(xué)校任何部門不得發(fā)生無預(yù)算或超預(yù)算的支出項目。
2、建立專項資金報批制度，堅持“?？顚Ｓ?/span>”的原則。專項資金支出是指用于特定項目或用途的事業(yè)支出，如教改創(chuàng)新課題經(jīng)費，凡不是用于指定項目或用途的支出，均不能在專項資金中列支。專項資金的立項，必須經(jīng)過反復(fù)、縝密的論證，按規(guī)定程序報批。
3、建立和完善經(jīng)費審批責(zé)任制。實行院長“一支筆”審批制，各項費用支出必須在年度預(yù)算范圍內(nèi)由院長“一支筆”審批和報銷。對由學(xué)院辦公會討論院長批準(zhǔn)后的包干使用和核定定額的開支，可在包干范圍和包干項目內(nèi)由分管副院長審批和報銷。
4、嚴(yán)格自籌基建的管理。學(xué)院要在保證正常經(jīng)費支出的前提下，安排自籌基建。對于作為基建性支出的這部分開支，學(xué)院單獨列支，并明確項目負(fù)責(zé)人，嚴(yán)格按國家規(guī)定的基建程序辦理，嚴(yán)格按合同撥付工程款，確保工程質(zhì)量優(yōu)良。
5、加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，強(qiáng)化物資采購和工程項目的審核。嚴(yán)格執(zhí)行我院《關(guān)于物資采購和工程項目內(nèi)部招標(biāo)暫行規(guī)定》，對應(yīng)該內(nèi)部招標(biāo)而未進(jìn)行招標(biāo)的項目，財務(wù)部門必須拒絕給予申領(lǐng)支票和報銷，否則要追究財務(wù)人員的責(zé)任。
五、加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，確保國有資產(chǎn)完整和保值增值
1、資產(chǎn)的管理體制
學(xué)院的固定資產(chǎn)和存貨財務(wù)處以價值管理為主，并設(shè)置總帳和明細(xì)分類帳進(jìn)行核算；固定資產(chǎn)和存貨等實物由后勤處歸口管理，并進(jìn)行數(shù)量、金額分類明細(xì)核算。學(xué)院定期或不定期進(jìn)行清查盤點，做到帳、卡、物相符,對各類資產(chǎn)的增減變動和處置應(yīng)按規(guī)定程序辦理。
2、加強(qiáng)現(xiàn)金、各種存款的管理
現(xiàn)金管理是財務(wù)管理的重要組成部分。根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，財務(wù)處應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度，實行錢賬分管，現(xiàn)金的收付、結(jié)算、審核、登記工作不得由一人兼管；嚴(yán)格遵守現(xiàn)金的使用范圍；不得坐支現(xiàn)金。
銀行存款應(yīng)根據(jù)中國人民銀行的《銀行賬戶管理辦法》開立基本存款戶，開立賬戶必須是在經(jīng)國家有關(guān)部門正式批準(zhǔn)的銀行辦理。各單位嚴(yán)禁擅自通過各種渠道開立賬戶，更不能公款私存，設(shè)立小金庫。
3、加強(qiáng)應(yīng)收及暫付款項的管理。
應(yīng)收及暫付款是學(xué)院應(yīng)收未收、暫時墊付、預(yù)付給有關(guān)單位或個人而形成的一種停留在結(jié)算過程中的資金，如尚未收到的學(xué)費、住宿費以及暫時墊付給教職工因公出差的差旅費借款等。為了加速資金周轉(zhuǎn)，及時結(jié)清賬目，提高資金使用效率，財務(wù)處對于不及時結(jié)清欠款的部門和個人，應(yīng)及時通知并采取必要的經(jīng)濟(jì)措施結(jié)清賬目。
4、加強(qiáng)存貨的管理。
存貨是指在開展教學(xué)、實習(xí)實訓(xùn)及其它活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。凡是所有權(quán)屬于學(xué)院，無論其存放地點在哪里，都應(yīng)計入學(xué)院的存貨并加以管理。對存貨的管理，一是應(yīng)建立健全存貨的采購、驗收、進(jìn)出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度，明確各個環(huán)節(jié)和各個崗位的責(zé)任，嚴(yán)格管理，并盡可能降低存貨的庫存和消耗，保證存貨的安全，提高存貨的使用效益。二是認(rèn)真做好存貨的清查盤點工作，以確保學(xué)院的存貨做到帳實相符，及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，對于盤贏、盤虧、毀損及報廢的存貨，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，使存貨的帳面記錄與庫存實物相符。
5、加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，落實固定資產(chǎn)管理的責(zé)任制。
固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在200元以上，且使用年限在一年以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)行態(tài)的資產(chǎn)，以及單位價值未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但耐用時間在一年以上的大批同類物資。后勤處歸口管理全校的固定資產(chǎn)工作。各部門應(yīng)指定專人對固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，記錄固定資產(chǎn)臺賬，完善購置、領(lǐng)用、保管等手續(xù)，做到誰使用誰負(fù)責(zé)，保證固定資產(chǎn)安全、完整。固定資產(chǎn)的處理收入屬于專項性收入，應(yīng)本著專款專用的原則，全部用于固定資產(chǎn)的維修和購置，任何部門不得截流和提成。
6、加強(qiáng)無形資產(chǎn)管理
無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽和其它財產(chǎn)權(quán)利。學(xué)院要充分運用國家頒布的有關(guān)法律、法規(guī)，加強(qiáng)對擁有的無形資產(chǎn)的保護(hù)。對轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)要進(jìn)行合理計價，必要時要經(jīng)過法定資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的評估，在進(jìn)行對外合作時要注意其中無形資產(chǎn)的評估、計價工作，以明確其產(chǎn)權(quán)關(guān)系。我院的一切教研成果歸學(xué)院所有，其轉(zhuǎn)讓都要通過學(xué)院按規(guī)定的程序辦理，嚴(yán)禁私下轉(zhuǎn)讓。
六、加強(qiáng)財會隊伍建設(shè)，提高財務(wù)管理水平
財會隊伍建設(shè)是提高學(xué)院財務(wù)管理水平的基礎(chǔ)，學(xué)院應(yīng)根據(jù)需要按照高效、精干的原則，配好財會人員。
財務(wù)主管人員的任用和變動，必須經(jīng)審核后，向上級財務(wù)主管部門報備。
學(xué)院內(nèi)部所有從事會計工作的人員必須持有會計證。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地進(jìn)行內(nèi)部輪換，以促進(jìn)會計人員全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
會計人員應(yīng)當(dāng)具有必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德。會計人員按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，學(xué)校應(yīng)當(dāng)合理安排，保證會計人員每年有一定時間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)，完成會計人員的后續(xù)教育，提高財務(wù)會計理論水平和業(yè)務(wù)工作能力。
學(xué)院應(yīng)當(dāng)支持會計機(jī)構(gòu)、會計人員依法行使職權(quán)；對忠于職守、堅持原則、搞好服務(wù)、保守秘密做出顯著成績的會計人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎勵。
七、堅持定期財務(wù)內(nèi)審制度
學(xué)院紀(jì)檢監(jiān)察部門定期請上級主管財務(wù)部門指定的財務(wù)內(nèi)審單位進(jìn)行，以保證學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動有序開展。
