為規(guī)范財(cái)務(wù)管理，使黨風(fēng)廉政建設(shè)落到實(shí)處，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和中紀(jì)委、省委教育工委的相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對(duì)我院加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作作如下規(guī)定：
一、實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制
1.我院財(cái)務(wù)工作實(shí)行院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，高等學(xué)校校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章，實(shí)行“一支筆”審批制度。
2.財(cái)務(wù)處作為學(xué)院的一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在院長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，制定學(xué)院財(cái)務(wù)規(guī)章制度，編制學(xué)院財(cái)務(wù)收支預(yù)算和決算，集中管理學(xué)院各種資金。財(cái)務(wù)處應(yīng)參與學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方面的決策，凡學(xué)院的重大開(kāi)支，院內(nèi)有關(guān)部門(mén)代表學(xué)院簽署的涉及學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方面的協(xié)議、合同和其他文件，均須征求財(cái)務(wù)處的意見(jiàn)。
3.學(xué)院行政事業(yè)性經(jīng)費(fèi)、預(yù)算外資金、基建經(jīng)費(fèi)等集中在財(cái)務(wù)處核算和管理，我院不設(shè)二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。
二、嚴(yán)格預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，實(shí)行預(yù)算收支的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制
1.強(qiáng)化學(xué)院財(cái)務(wù)的宏觀調(diào)控能力。預(yù)算編制必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的總原則，不得編制赤字預(yù)算。不得把有專(zhuān)項(xiàng)用途的專(zhuān)款、借款、捐款編入預(yù)算。
2.在編制收入預(yù)算時(shí)，要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則,各項(xiàng)收入要盡量核實(shí),對(duì)難以確認(rèn)的收入不得高估。
3.編制支出預(yù)算時(shí)要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、注重效益、勤儉節(jié)約的原則。預(yù)算的編制必須突出教學(xué)、實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)這一中心，優(yōu)先確保人員工資的開(kāi)支。對(duì)自籌基本建設(shè)支出要堅(jiān)持審慎的原則。學(xué)院支出應(yīng)保留不少于預(yù)算支出總額3%的預(yù)備費(fèi)，以解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的不可預(yù)見(jiàn)性支出。
4.學(xué)院預(yù)算必須按規(guī)定的程序，先由財(cái)務(wù)處在收起各部門(mén)資金使用計(jì)劃的基礎(chǔ)上，根據(jù)歷年收支情況提出預(yù)算初步方案，經(jīng)學(xué)院辦公會(huì)審議通過(guò)。預(yù)算一經(jīng)通過(guò)，對(duì)學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有約束力，未經(jīng)規(guī)定程序和審批手續(xù)，不得調(diào)整預(yù)算。
三、依法積極組織收入，加強(qiáng)收入管理
學(xué)院必須保證收入來(lái)源正當(dāng)、合理、合法。學(xué)校的收費(fèi)工作由財(cái)務(wù)處歸口管理。
1.學(xué)院各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真參加物價(jià)局每年的年檢工作。對(duì)學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)要按物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和項(xiàng)目實(shí)行亮證收費(fèi)制度。學(xué)院代辦性收費(fèi)和服務(wù)性收費(fèi)，由學(xué)院根據(jù)代辦項(xiàng)目、服務(wù)內(nèi)容和實(shí)際支出費(fèi)用情況，經(jīng)學(xué)院批準(zhǔn)后確定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，以上的收費(fèi)一律開(kāi)具國(guó)家規(guī)定的正式收據(jù)。屬于預(yù)算外資金部分應(yīng)按預(yù)算外資金管理的有關(guān)規(guī)定，用于彌補(bǔ)教學(xué)經(jīng)費(fèi)不足。全院各種收入一律上交財(cái)務(wù)處。
2.加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。學(xué)院一切收費(fèi)由財(cái)務(wù)處組織和管理，學(xué)院各部門(mén)不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目，不得用白條、自制收據(jù)、外購(gòu)收據(jù)或不開(kāi)收據(jù)進(jìn)行收費(fèi)，否則，一經(jīng)查實(shí)，按亂收費(fèi)私設(shè)“小金庫(kù)”處理,一律沒(méi)收。
3.加強(qiáng)銀行賬戶管理工作，嚴(yán)格控制銀行賬戶的設(shè)立，集中學(xué)院的資金，增強(qiáng)辦學(xué)實(shí)力。未經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)不得開(kāi)設(shè)銀行賬戶，其資金由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)開(kāi)戶管理。
四、嚴(yán)格支出管理，合理使用資金
1.根據(jù)“重點(diǎn)突出，效率優(yōu)先”的原則安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，并根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和規(guī)定，結(jié)合本校實(shí)際情況制定具體的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)涉及教職工工資、津貼、補(bǔ)貼、和福利等方面的開(kāi)支，未經(jīng)學(xué)院辦公會(huì)討論院長(zhǎng)批準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍或提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)處應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核，根據(jù)預(yù)算確定的支出項(xiàng)目、范圍、支出額，對(duì)真實(shí)、有效的憑據(jù)按照實(shí)際支出數(shù)辦理報(bào)銷(xiāo)，學(xué)校任何部門(mén)不得發(fā)生無(wú)預(yù)算或超預(yù)算的支出項(xiàng)目。
2.建立專(zhuān)項(xiàng)資金報(bào)批制度，堅(jiān)持“專(zhuān)款專(zhuān)用”的原則。專(zhuān)項(xiàng)資金支出是指用于特定項(xiàng)目或用途的事業(yè)支出，如教改創(chuàng)新課題經(jīng)費(fèi)，凡不是用于指定項(xiàng)目或用途的支出，均不能在專(zhuān)項(xiàng)資金中列支。專(zhuān)項(xiàng)資金的立項(xiàng)，必須經(jīng)過(guò)反復(fù)、縝密的論證，按規(guī)定程序報(bào)批。
3.建立和完善經(jīng)費(fèi)審批責(zé)任制。實(shí)行院長(zhǎng)“一支筆”審批制，各項(xiàng)費(fèi)用支出必須在年度預(yù)算范圍內(nèi)由院長(zhǎng)“一支筆”審批和報(bào)銷(xiāo)。對(duì)由學(xué)院辦公會(huì)討論院長(zhǎng)批準(zhǔn)后的包干使用和核定定額的開(kāi)支，可在包干范圍和包干項(xiàng)目?jī)?nèi)由分管副院長(zhǎng)審批和報(bào)銷(xiāo)。
4.嚴(yán)格自籌基建的管理。學(xué)院要在保證正常經(jīng)費(fèi)支出的前提下，安排自籌基建。對(duì)于作為基建性支出的這部分開(kāi)支，學(xué)院?jiǎn)为?dú)列支，并明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定的基建程序辦理，嚴(yán)格按合同撥付工程款，確保工程質(zhì)量?jī)?yōu)良。
5.加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，強(qiáng)化物資采購(gòu)和工程項(xiàng)目的審核。嚴(yán)格執(zhí)行我院《關(guān)于物資采購(gòu)和工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部招標(biāo)暫行規(guī)定》，對(duì)應(yīng)該內(nèi)部招標(biāo)而未進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門(mén)必須拒絕給予申領(lǐng)支票和報(bào)銷(xiāo)，否則要追究財(cái)務(wù)人員的責(zé)任。
五、加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，確保國(guó)有資產(chǎn)完整和保值增值
1.資產(chǎn)的管理體制
學(xué)院的固定資產(chǎn)和存貨財(cái)務(wù)處以價(jià)值管理為主，并設(shè)置總賬和明細(xì)分類(lèi)賬進(jìn)行核算；固定資產(chǎn)和存貨等實(shí)物由后勤處歸口管理，并進(jìn)行數(shù)量、金額分類(lèi)明細(xì)核算。學(xué)院定期或不定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬、卡、物相符,對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)的增減變動(dòng)和處置應(yīng)按規(guī)定程序辦理。
2.加強(qiáng)現(xiàn)金、各種存款的管理
現(xiàn)金管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。根據(jù)國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，財(cái)務(wù)處應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度，實(shí)行錢(qián)賬分管，現(xiàn)金的收付、結(jié)算、審核、登記工作不得由一人兼管；嚴(yán)格遵守現(xiàn)金的使用范圍；不得坐支現(xiàn)金。
銀行存款應(yīng)根據(jù)中國(guó)人民銀行的《銀行賬戶管理辦法》開(kāi)立基本存款戶，開(kāi)立賬戶必須是在經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)正式批準(zhǔn)的銀行辦理。各單位嚴(yán)禁擅自通過(guò)各種渠道開(kāi)立賬戶，更不能公款私存，設(shè)立小金庫(kù)。
3.加強(qiáng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的管理。
應(yīng)收及暫付款是學(xué)院應(yīng)收未收、暫時(shí)墊付、預(yù)付給有關(guān)單位或個(gè)人而形成的一種停留在結(jié)算過(guò)程中的資金，如尚未收到的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)以及暫時(shí)墊付給教職工因公出差的差旅費(fèi)借款等。為了加速資金周轉(zhuǎn)，及時(shí)結(jié)清賬目，提高資金使用效率，財(cái)務(wù)處對(duì)于不及時(shí)結(jié)清欠款的部門(mén)和個(gè)人，應(yīng)及時(shí)通知并采取必要的經(jīng)濟(jì)措施結(jié)清賬目。
4.加強(qiáng)存貨的管理。
存貨是指在開(kāi)展教學(xué)、實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)及其它活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。凡是所有權(quán)屬于學(xué)院，無(wú)論其存放地點(diǎn)在哪里，都應(yīng)計(jì)入學(xué)院的存貨并加以管理。對(duì)存貨的管理，一是應(yīng)建立健全存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)、保管、領(lǐng)用等管理制度，明確各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位的責(zé)任，嚴(yán)格管理，并盡可能降低存貨的庫(kù)存和消耗，保證存貨的安全，提高存貨的使用效益。二是認(rèn)真做好存貨的清查盤(pán)點(diǎn)工作，以確保學(xué)院的存貨做到賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，堵塞漏洞，對(duì)于盤(pán)贏、盤(pán)虧、毀損及報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，使存貨的賬面記錄與庫(kù)存實(shí)物相符。
5.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，落實(shí)固定資產(chǎn)管理的責(zé)任制。
固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在200元以上，且使用年限在一年以上并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)行態(tài)的資產(chǎn)，以及單位價(jià)值未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資。后勤處歸口管理全校的固定資產(chǎn)工作。各部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，記錄固定資產(chǎn)臺(tái)賬，完善購(gòu)置、領(lǐng)用、保管等手續(xù)，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，保證固定資產(chǎn)安全、完整。固定資產(chǎn)的處理收入屬于專(zhuān)項(xiàng)性收入，應(yīng)本著專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，全部用于固定資產(chǎn)的維修和購(gòu)置，任何部門(mén)不得截流和提成。
6.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)管理
無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)和其它財(cái)產(chǎn)權(quán)利。學(xué)院要充分運(yùn)用國(guó)家頒布的有關(guān)法律、法規(guī)，加強(qiáng)對(duì)擁有的無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)。對(duì)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)要進(jìn)行合理計(jì)價(jià)，必要時(shí)要經(jīng)過(guò)法定資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估，在進(jìn)行對(duì)外合作時(shí)要注意其中無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估、計(jì)價(jià)工作，以明確其產(chǎn)權(quán)關(guān)系。我院的一切教研成果歸學(xué)院所有，其轉(zhuǎn)讓都要通過(guò)學(xué)院按規(guī)定的程序辦理，嚴(yán)禁私下轉(zhuǎn)讓。
六、加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理水平
財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)是提高學(xué)院財(cái)務(wù)管理水平的基礎(chǔ)，學(xué)院應(yīng)根據(jù)需要按照高效、精干的原則，配好財(cái)會(huì)人員。
財(cái)務(wù)主管人員的任用和變動(dòng)，必須經(jīng)審核后，向上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門(mén)報(bào)備。
學(xué)院內(nèi)部所有從事會(huì)計(jì)工作的人員必須持有會(huì)計(jì)證。會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行內(nèi)部輪換，以促進(jìn)會(huì)計(jì)人員全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，學(xué)校應(yīng)當(dāng)合理安排，保證會(huì)計(jì)人員每年有一定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)，完成會(huì)計(jì)人員的后續(xù)教育，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論水平和業(yè)務(wù)工作能力。
學(xué)院應(yīng)當(dāng)支持會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)；對(duì)忠于職守、堅(jiān)持原則、搞好服務(wù)、保守秘密做出顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。
七、堅(jiān)持定期財(cái)務(wù)內(nèi)審制度
學(xué)院紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)定期請(qǐng)上級(jí)主管財(cái)務(wù)部門(mén)指定的財(cái)務(wù)內(nèi)審單位進(jìn)行，以保證學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有序開(kāi)展。
