第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范內(nèi)部審計人員與組織內(nèi)、外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員建立和保持良好的人際關(guān)系，保證內(nèi)部審計工作順利而有效地進(jìn)行，提高審計效率和效果，根據(jù)《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》，制定本準(zhǔn)則。
第二條 本準(zhǔn)則所稱人際關(guān)系，是指內(nèi)部審計人員與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員之間的相互交往與聯(lián)系。
第三條 本準(zhǔn)則適用于各類組織的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)中的內(nèi)部審計人員。其他組織或者人員接受委托、聘用，承辦或者參與內(nèi)部審計業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)遵守本準(zhǔn)則。
第二章 一般原則
第四條 內(nèi)部審計人員在從事內(nèi)部審計活動中，需要與下列機(jī)構(gòu)和人員建立人際關(guān)系：
（一）組織適當(dāng)管理層和相關(guān)人員；
（二）被審計單位和相關(guān)人員；
（三）組織內(nèi)部各職能部門和相關(guān)人員；
（四）組織外部相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員；
（五）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)中的其他成員。
第五條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行必要的溝通，保持良好的人際關(guān)系，以實現(xiàn)下列目的：
（一）在內(nèi)部審計工作中與相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員建立相互信任的 關(guān)系，促進(jìn)彼此的交流與溝通；
（二）在內(nèi)部審計工作中取得相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員的理解和配合，及時獲得相關(guān)、可靠和充分的信息，提高內(nèi)部審計效率；
（三）保證內(nèi)部審計意見得到有效落實，實現(xiàn)內(nèi)部審計目標(biāo)。
第六條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備建立良好人際關(guān)系的意識和能力。
第七條 內(nèi)部審計人員在人際關(guān)系的處理中應(yīng)當(dāng)注意保持獨(dú)立性和客觀性。
第八條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)在遵循有關(guān)法律、法規(guī)的情況下靈活、妥善地處理人際關(guān)系。
第九條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期對內(nèi)部審計人員的人際關(guān)系進(jìn)行評價，并根據(jù)評價結(jié)果及時采取措施改進(jìn)人際關(guān)系。
第三章 處理人際關(guān)系的方式和方法
第十條 內(nèi)部審計人員在處理人際關(guān)系時，應(yīng)當(dāng)主動、及時、有效地進(jìn)行溝通，以保證信息的快捷傳遞和充分交流。
第十一條 內(nèi)部審計人員處理人際關(guān)系時采用的溝通類型包括：
（一）人員溝通，即內(nèi)部審計人員與相關(guān)人員之間的溝通。
（二）組織溝通，即內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在特定組織環(huán)境下的溝通，主要包括與上下級部門之間的信息交流，與組織內(nèi)各平行部門之間的信息交流，信息在非平行、非隸屬部門之間的交流。
第十二條 內(nèi)部審計人員處理人際關(guān)系時采用的主要溝通方式有口頭溝通和書面溝通兩種。
口頭溝通，即內(nèi)部審計人員利用口頭語言進(jìn)行信息交流。書面溝通，即內(nèi)部審計人員利用書面語言進(jìn)行信息交流。
第十三條 內(nèi)部審計人員人際關(guān)系沖突的原因主要包括：
（一）缺乏必要、及時的信息溝通；
（二）對同一事物的認(rèn)識存在分歧，導(dǎo)致不同的評價；
（三）各自的價值觀、利益觀不一致；
（四）職業(yè)道德信念的差異。
第十四條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)及時、妥善地化解人際沖突，可以采取的方法主要包括：
（一）暫時回避，尋找適當(dāng)?shù)臅r機(jī)再進(jìn)行協(xié)調(diào)；
（二）說服、勸導(dǎo)；
（三）適當(dāng)?shù)耐讌f(xié)；
（四）互相協(xié)作；
（五）向適當(dāng)管理層報告，尋求協(xié)調(diào)；
（六）其他。
第十五條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)積極、主動地與對內(nèi)部審計工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的組織適當(dāng)管理層進(jìn)行溝通，可以采取的溝通途徑主要包括：
（一）與組織適當(dāng)管理層就審計計劃進(jìn)行溝通，以達(dá)成共識；
（二）咨詢組織適當(dāng)管理層，了解內(nèi)部控制環(huán)境；
（三）根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題和作出的審計結(jié)論，及時向組織 適當(dāng)管理層提出審計意見和建議；
（四）出具書面審計報告之前，利用各種溝通方式征求組織 適當(dāng)管理層對審計結(jié)論、意見和建議的意見。
第十六條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)與被審計單位建立并保持良好的人際關(guān)系，可以采取下列溝通途徑獲得被審計單位的理解、配合和支持：
（一）在了解被審計單位基本情況時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行及時、有效 的溝通和協(xié)調(diào)；
（二）通過詢問、會談、會議、問卷調(diào)查等溝通方式，了解 被審計單位業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的情況；
（三）通過口頭方式或者其他非正式方式，與被審計單位交 流審計中發(fā)現(xiàn)的問題；
（四）在審計報告提交之前，以書面方式與被審計單位進(jìn)行 結(jié)果溝通。
第十七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)與組織內(nèi)其他職能部門建立并保持良好的人際關(guān)系，確保在下列方面得到支持與配合：
（一）了解組織及相關(guān)職能部門的情況；
（二）尋求審計中發(fā)現(xiàn)問題的解決方法；
（三）落實審計結(jié)論、意見和建議；
（四）有效利用審計成果；
（五）其他。
第十八條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)與組織外部相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員之間建立并保持良好的人際關(guān)系，以獲得更多的認(rèn)同、支持及協(xié)助。
第十九條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)成員間的人際關(guān)系，相互協(xié)作，相互包容。
第四章 附 則
第二十條 本準(zhǔn)則由中國內(nèi)部審計協(xié)會發(fā)布并負(fù)責(zé)解釋。
第二十一條 本準(zhǔn)則自2014年1月1日起施行。
